Verskil tussen aandele-opsies en werknemer voorraad aankoop plan

Werknemer Stock Opsie - ESO Wat is 'n werknemer Stock Opsie - ESO 'n Werknemer voorraad opsie (ESO) is 'n voorraad opsie verleen aan bepaalde werknemers van 'n maatskappy. ESOs bied die opsies houer die reg om 'n sekere bedrag van aandele maatskappy te koop teen 'n voorafbepaalde prys vir 'n spesifieke tydperk van die tyd. 'N Werknemer voorraad opsie is 'n bietjie anders as 'n beursverhandelde opsie. want dit is nie verhandel tussen beleggers op 'n beurs. VIDEO laai die speler. Afbreek Werknemer Stock Opsie - ESO Werknemers tipies moet wag vir 'n bepaalde vestigingstydperk te slaag voordat hulle die opsie kan uitoefen en die koop van die maatskappy voorraad, omdat die idee agter voorraad opsies is om aansporings tussen die werknemers en aandeelhouers van 'n maatskappy in lyn te bring. Aandeelhouers wil die toename aandele prys te sien, sodat beloning van werknemers as die aandeelprys styg met verloop van tyd waarborg dat almal dieselfde doelwitte in gedagte. Hoe 'n Stock Opsie ooreenkoms Werke Aanvaar dat 'n bestuurder is toegestaan ​​voorraad opsies, en die opsie-ooreenkoms kan die bestuurder tot 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n trefprys, of uitoefeningsprys, 50 per aandeel. 500 aandele van die totale frokkie na twee jaar, en die oorblywende 500 aandele vestig aan die einde van drie jaar. Vesting verwys na die werknemer verkry eienaarskap oor die opsies, en vestiging motiveer die werker te bly met die firma tot die opsies vestig. Voorbeelde van Stock opsie uitgeoefen Gebruik dieselfde voorbeeld, veronderstel dat die voorraad prysstygings tot 70 ná twee jaar, wat bo die uitoefeningsprys vir die aandele-opsies. Die bestuurder kan uitoefen deur die aankoop van die 500 aandele wat berus by 50, en die verkoop van die aandele op die mark prys van 70. Die transaksie genereer 'n 20 per aandeel gewin, of 10,000 in totaal. Die firma behou 'n ervare bestuurder vir twee bykomende jaar, en die werknemer winste uit die voorraad opsie oefening. As, in plaas daarvan, die aandele prys is nie bo die 50 uitoefeningsprys, het die bestuurder nie die voorraad opsies uit te oefen. Sedert die werknemer beskik oor die opsies vir 500 aandele ná twee jaar, kan die bestuurder in staat wees om die firma verlaat en behou die voorraad opsies totdat die opsies verval. Hierdie reëling gee die bestuurder die geleentheid om voordeel te trek uit 'n voorraad prysverhoging in die pad af. Faktorering in Maatskappy Uitgawes ESOs word dikwels toegestaan ​​sonder enige kontant uitleg vereiste van die werknemer. As die uitoefeningsprys is 50 per aandeel en die markprys is 70, byvoorbeeld, die maatskappy kan net betaal die werknemer die verskil tussen die twee pryse vermenigvuldig met die aantal stock opsie aandele. As 500 aandele berus, die bedrag wat aan die werknemer bedrag is (20 x 500 aandele), of 10.000. Dit sluit wat behoefte aan die werker om die aandele te koop voordat die voorraad verkoop word, en hierdie struktuur maak die opsies meer waardevol. ESOs is 'n uitgawe van die werkgewer, en die koste van die uitreiking van die aandele-opsies is gepos word aan die maatskappy se inkomstestaat meer Info op die knoppie Sluit hierbo vir besonderhede of om aanlyn te teken. Tuis 187 artikels 187 Stock Options, Beperkte Stock, Phantom Stock, aandeelwaarderingsregte (AWR'e), en die werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) Daar is vyf basiese vorme van individuele ekwiteitvergoedingskemas: voorraad opsies, beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede, voorraad appresiasieregte, Phantom voorraad, en werknemer voorraad aankoop planne. Elke soort plan bied werknemers met 'n paar spesiale oorweging in prys of terme. Ons het hier nie te dek net bied werknemers die reg om voorraad te koop as enige ander sou belegger. Stock opsies gee werknemers die reg om 'n aantal aandele te koop teen 'n prys op die toekenningsdatum bepaal vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms. Beperkte voorraad en sy naasbestaande beperk voorraad eenhede (RSUs) gee werknemers die reg om aan te skaf of aandele ontvang, deur geskenk of aankoop, een keer 'n aantal beperkings, soos werk 'n sekere aantal jare of ontmoet 'n prestasie teiken, voldoen word. Phantom voorraad betaal 'n toekomstige kontant gelykstaande aan die waarde van 'n sekere aantal aandele. Aandeelwaarderingsregte (AWR'e) verskaf die reg om die toename in die waarde van 'n aangewese getal aandele, kontant betaal of aandele. Werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) bied werknemers die reg om maatskappy-aandele te koop, gewoonlik teen 'n afslag. Stock Options 'n Paar sleutelkonsepte help definieer hoe aandeelopsies werk: Oefening: Die aankoop van voorraad op grond van 'n opsie. Uitoefeningsprys: Die prys waarteen die voorraad gekoop kan word. Dit staan ​​ook bekend as die trefprys of toekenning prys. In die meeste planne, die uitoefeningsprys is die billike markwaarde van die voorraad op die oomblik die toestaan. Smeer: ​​Die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening. Opsie termyn: Die lengte van die tyd die werknemer kan die opsie hou voordat dit verval. Vesting: Die vereiste waaraan voldoen moet word ten einde die reg om die opsie-gewoonlik voortsetting van die diens uit te oefen vir 'n spesifieke tydperk of die vergadering van 'n prestasie doel het. 'N Maatskappy verleen 'n werknemer opsies om 'n bepaalde aantal aandele te koop teen 'n vaste toelaag prys. Die opsies vestig oor 'n tydperk van die tyd of wanneer sekere individue, groepe, of korporatiewe doelwitte nagekom word. Sommige maatskappye stel tydgebaseerde vestiging skedules, maar toelaat opsies om gouer as prestasiedoelwitte voldoen vestig. Sodra gevestig, die werknemer kan die opsie op die toekenning prys te eniger tyd meer as die opsie termyn tot die vervaldatum te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer die reg om 1000 aandele te koop teen 10 per aandeel word toegestaan. Die opsies vestig 25 per jaar oor vier jaar en het 'n termyn van 10 jaar. As die voorraad styg, sal die werknemer 10 betaal per aandeel tot die voorraad te koop. Die verskil tussen die 10 subsidie ​​prys en die uitoefeningsprys is die verspreiding. As die voorraad gaan na 25 ná sewe jaar, en die werknemer uitoefen al die opsies, sal die verspreiding wees 15 per aandeel. Soorte Options Opsies is óf aansporing voorraad opsies (ISOs) of nonqualified voorraad opsies (NSOs), wat soms as nonstatutory voorraad opsies verwys. Wanneer 'n werknemer 'n NSO uitoefen, die verspreiding van oefening is belasbare aan die werknemer as gewone inkomste, selfs al is die aandele nog nie verkoop word. 'N ooreenstemmende bedrag aftrekbaar deur die maatskappy. Daar is geen wetlik verplig hou tydperk vir die aandele na oefening, hoewel die maatskappy 'n mens kan lê. Enige daaropvolgende wins of verlies op die aandele na oefening belas as 'n kapitaalwins of verlies wanneer die optionee die aandele verkoop. 'N ISO stel 'n werknemer om (1) uit te stel belasting op die opsie vanaf die datum van uitoefening tot die datum van die verkoop van die onderliggende aandele, en (2) belasting betaal op sy of haar hele wins op kapitaalwins belasting, eerder as gewone inkomste belastingkoerse. Sekere voorwaardes voldoen moet word om te kwalifiseer vir ISO behandeling: Die werknemer moet die voorraad na die oefening datum en vir twee jaar na die toekenningsdatum hou vir ten minste een jaar. Slegs 100,000 van aandele-opsies kan eers uitgeoefen kan in enige kalenderjaar geword. Dit word gemeet aan die opsies billike markwaarde op die toekenningsdatum. Dit beteken dat slegs 100,000 in skenking prys waarde kan in aanmerking kom om uitgeoefen in enige een jaar geword. As daar oorvleueling vestiging, soos sou optree as opsies jaarliks ​​toegeken en vestig geleidelik, moet maatskappye uitstaande ISOs spoor om die bedrae wat onder verskillende toekennings raak gevestig sal nie meer as 100,000 in waarde in 'n enkele jaar te verseker. Enige gedeelte van 'n ISO gee dat die limiet oorskry word beskou as 'n NSO. Die uitoefeningsprys moet nie minder as die markprys van die maatskappy se voorraad op die datum van die skenking wees. Slegs werknemers kan kwalifiseer vir ISOs. Die opsie moet op grond van 'n skriftelike plan wat deur aandeelhouers goedgekeur word toegestaan ​​en wat spesifiseer hoeveel aandele onder die plan as ISOs uitgereik kan word en identifiseer die klas van werknemers in aanmerking kom om die opsies te ontvang. Opsies moet binne 10 jaar vanaf die datum van die raad van direkteure aanneming van die plan word toegestaan. Die opsie uitgeoefen moet word binne 10 jaar van die datum van toekenning. As, ten tyde van die toekenning, die werknemer beskik oor meer as 10 van die stembevoegdheid van alle uitstaande voorraad van die maatskappy, moet die ISO uitoefeningsprys ten minste 110 van die markwaarde van die voorraad op daardie datum wees en mag nie 'n termyn van meer as vyf jaar. As al die reëls vir ISOs voldoen, dan is die uiteindelike verkoop van die aandele word 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal langtermyn kapitaalwinsbelasting op die totale toename in die waarde tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Die maatskappy het nie 'n belastingaftrekking te neem wanneer daar 'n kwalifiserende ingesteldheid. As jy egter daar is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, meestal omdat die werknemer oefeninge en verkoop die aandele voor die vergadering van die vereiste hou tydperke, die verspreiding van oefening is belasbare om die werknemer by gewone inkomste belasting tariewe. Enige toename of afname in die aandele waarde tussen oefening en verkoop word teen kapitaalwinste tariewe. In hierdie geval, kan die maatskappy die verspreiding trek op oefening. Enige tyd 'n werknemer uitoefen ISOs en nie die onderliggende aandele te verkoop teen die einde van die jaar, die verspreiding van die opsie op oefening is 'n voorkeur item vir doeleindes van die alternatiewe minimum belasting (AMT). So selfs al is die aandele nie kan verkoop, die oefening vereis dat die werknemer om die wins terug te voeg op oefening, saam met ander AMT voorkeur items om te sien of 'n alternatiewe minimum belasting betaling verskuldig is. In teenstelling, kan NSOs uitgereik word aan enigiemand-werknemers, direkteure, konsultante, verskaffers, kliënte, ens Daar is geen spesiale belastingvoordele vir NSOs egter. Soos 'n ISO, is daar geen belasting op die toestaan ​​van die opsie, maar wanneer dit uitgeoefen word, die verspreiding tussen die toekenning en uitoefeningsprys is belasbaar as gewone inkomste. Die maatskappy ontvang 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Let wel: As die uitoefeningsprys van die NSO minder as billike markwaarde is, is dit onderhewig aan die uitgestelde vergoeding reëls kragtens artikel 409A van die Internal Revenue Code en kan belas word teen vestiging en die opsie ontvanger onderhewig aan boetes. Oefening n Opsie Daar is verskeie maniere om 'n voorraad opsie uit te oefen: deur die gebruik van kontant om die aandele te koop, deur die uitruil van aandele die optionee reeds besit (dikwels bekend as 'n voorraad ruil), deur te werk met 'n aandelemakelaar om 'n dieselfde dag koop nie, of deur die uitvoering van 'n sell-to-cover transaksie (hierdie laaste twee word dikwels genoem kontantlose oefeninge, hoewel die term eintlik sluit ander oefening metodes wat hier beskryf word, asook), wat effektief bepaal dat aandele sal verkoop word aan die uitoefeningsprys dek en moontlik die belasting. Enige een maatskappy egter kan voorsiening maak vir net een of twee van hierdie alternatiewe. Private maatskappye nie op dieselfde dag aan te bied of te verkoop-to-cover verkope, en nie selde, die uitoefening of verkoop van die verkry deur middel van oefening totdat die maatskappy verkoop word of gaan openbare aandele beperk. Rekeningkunde Onder reëls vir die groep se ekwiteitvergoedingskemas om doeltreffend te wees in 2006 (FAS 123 (R)), maatskappye moet 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om die huidige waarde van al opsie toekennings bereken vanaf die datum van toekenning en wys dit as 'n uitgawe op hul inkomste state. Die erkende koste moet aangepas word op grond van vestiging ervaring (so ongevestigde aandele tel nie as 'n las teen vergoeding). Beperk Stock beperk voorraad planne bied werknemers met die reg om aandele teen billike markwaarde of 'n afslag, of werknemers te koop kan aandele ontvang teen geen koste. Maar die aandele werknemers verkry is nie regtig aan hulle behoort nog-hulle kan nie die besit van hulle totdat bepaalde beperkinge verval neem. Mees algemeen, die vestiging beperking verval indien die werknemer voortgaan om te werk vir die maatskappy vir 'n sekere aantal jare, dikwels 3-5. Tydgebaseerde beperkings kan al verval in 'n keer of geleidelik. Enige beperkings opgelê kan word, egter. Die maatskappy kan byvoorbeeld beperk die aandele tot sekere korporatiewe, departementele of individuele prestasie doelwitte bereik. Met beperkte voorraad eenhede (RSUs), werknemers nie eintlik aandele ontvang tot op die beperkings verval. In effek, RSUs is soos Phantom voorraad gevestig in aandele in plaas van kontant. Met beperkte voorraad toekennings, kan maatskappye kies of om dividende te betaal, gee stemreg, of gee die werknemer ander voordele van 'n aandeelhouer voor vestiging. (As jy dit doen met RSUs snellers bestraffende belasting aan die werknemer kragtens die belasting reëls vir uitgestelde vergoeding.) Wanneer werknemers toegeken beperk voorraad, hulle het die reg om te maak wat 'n Artikel 83 (b) verkiesing genoem. As hulle die verkiesing, is hulle belas teen gewone inkomste belasting tariewe op die winskoop element van die toekenning ten tyde van die toekenning. As die aandele net toegestaan ​​aan die werknemer, dan is die winskoop element is hulle volle waarde. As 'n teenprestasie betaal, dan is die belasting is gebaseer op die verskil tussen wat betaal word en die billike markwaarde ten tyde van die toekenning. As die volle prys betaal, is daar geen belasting. Enige toekomstige verandering in die waarde van die aandele tussen die indiening en die verkoop is dan belas as kapitaalwins of verlies, nie gewone inkomste. 'N Werknemer wat nie maak 'n 83 (b) verkiesing moet gewone inkomste belasting te betaal op die verskil tussen die prys betaal vir die aandele bedrag en hul billike markwaarde wanneer die beperkings verval. Daaropvolgende veranderinge in die waarde is kapitaalwinste of verliese. Ontvangers van RSUs word nie toegelaat om Artikel 83 (b) verkiesing te maak. Die werkgewer kry 'n belastingaftrekking net vir bedrae waarop werknemers inkomstebelasting moet betaal, ongeag of 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak. 'N Artikel 83 (b) verkiesing dra 'n risiko. Indien die werknemer maak die verkiesing en betaal belasting, maar die beperkings nooit verval, het die werknemer nie die betaal terugbetaal belasting te kry, en ook nie die werknemer kry die aandele. Beperkte voorraad rekeningkundige parallel opsie rekeningkundige in die meeste opsigte. As die enigste beperking is tydgebaseerde vestiging, maatskappye verantwoordelik is vir 'n beperkte voorraad deur die eerste bepaling van die totale vergoeding koste ten tyde van die toekenning word gemaak. Dit is egter geen opsiewaardasiemodel gebruik. Indien die werknemer bloot 1000 beperkte aandele ter waarde van 10 per aandeel gegee, dan 'n 10,000 koste word erken. Indien die werknemer die aandele teen billike waarde koop, is geen koste aangeteken as daar 'n afslag, wat tel as 'n koste. Die koste word dan afgeskryf oor die periode van vestiging totdat die beperkings verval. Omdat die rekenpligtige is gebaseer op die aanvanklike koste, sal maatskappye met 'n lae aandeelpryse vind dat 'n vestiging vereiste vir die toekenning beteken hul rekeningkundige koste sal baie laag wees. As vestiging is afhanklik van prestasie, dan skat die maatskappy toe die prestasie doel is geneig om te bereik en erken die koste meer as die verwagte vestigingstydperk. As die prestasie toestand nie gebaseer is op voorraad prysbewegings, is die erkende bedrag aangepas vir toekennings wat nie verwag word om te vestig of wat nooit hoef vestig as dit gebaseer is op voorraad prysbewegings, is dit nie aangepas om toekennings wat Arent verwag om te besin of dit nie berus. Beperkte voorraad is nie onderhewig aan die nuwe uitgestelde vergoeding plan reëls, maar RSUs is. Phantom Stock en aandeelwaarderingsregte aandeelwaarderingsregte (AWR'e) en Phantom voorraad is baie soortgelyk konsepte. Beide in wese is bonus planne wat nie die reg het om 'n toekenning wat gebaseer is op die waarde van die maatskappy se voorraad, vandaar die terme waardering regte en Phantom ontvang verleen voorraad, maar eerder. AWR'e verskaf tipies die werknemer met 'n kontant of aandele betaling gebaseer op die toename in die waarde van 'n bepaalde aantal aandele oor 'n spesifieke tydperk van die tyd. Phantom voorraad bied 'n kontant of aandele bonus gebaseer op die waarde van 'n bepaalde aantal aandele, wat betaal moet word aan die einde van 'n bepaalde tydperk van die tyd. AWRe mag nie 'n spesifieke nedersetting datum soos opsies, kan die werknemers buigsaamheid in wanneer om te kies om die SAR oefen het. Phantom voorraad kan dividend gelyk betalings bied AWR'e wou nie. Wanneer die uitbetaling gedoen word, is die waarde van die toekenning belas as gewone inkomste vir die werknemer en is aftrekbaar vir die werkgewer. Sommige Phantom planne kondisioneer die ontvangs van die toekenning op die vergadering van sekere doelwitte, soos verkope, wins, of ander teikens. Hierdie planne verwys dikwels na hul Phantom voorraad as prestasie-eenhede. Phantom voorraad en SARS kan gegee word aan iemand, maar as hulle oor die algemeen uitgedeel aan werknemers en ontwerp om uit te betaal met die beëindiging, is daar 'n moontlikheid dat hulle aftree-planne sal oorweeg word en sal onderhewig wees aan die federale aftreeplan reëls. Versigtig plan strukturering kan hierdie probleem te vermy. Omdat SAID en Phantom planne is in wese kontantbonusse, moet maatskappye om uit te vind hoe om te betaal vir hulle. Selfs al toekennings uitbetaal word in aandele, sal werknemers wil die aandele te verkoop, ten minste in voldoende hoeveelhede om hul belasting te betaal. Maak die maatskappy net 'n belofte om te betaal, of is dit regtig ter syde gestel die fondse As die toekenning betaal in voorraad, is daar 'n mark vir die voorraad As dit is net 'n belofte, sal werknemers glo die voordeel is as Phantom as die voorraad As dit in opsy gesit vir hierdie doel werklike fondse, sal die maatskappy word om na-belasting dollars ter syde en nie in die besigheid. Baie klein, groei-georiënteerde maatskappye kan nie bekostig om dit te doen. Die fonds kan ook onderhewig wees aan oortollige opgehoopte verdienste belasting. Aan die ander kant, as werknemers gegee aandele, die aandele kan betaal word deur kapitaalmarkte indien die maatskappy openbaar of deur acquirers gaan indien die maatskappy verkoop. Phantom voorraad en kontantvereffende AWR'e is onderhewig aan aanspreeklikheid rekeningkunde, wat beteken dat die rekeningkundige koste verbonde aan hulle is nie vereffen voordat hulle uitbetaal of verval. Vir kontantvereffende SARS, is die vergoeding koste vir toekennings beraam elke kwartaal met behulp van 'n opsie-waardasiemodel te gebruik dan trued-up wanneer die SAR vereffen vir Phantom voorraad, word die onderliggende waarde bereken elke kwartaal en trued-up deur die datum finale vereffening . Phantom voorraad behandel op dieselfde manier as uitgestelde vergoeding kontant. In teenstelling, as 'n Kong vas in voorraad, dan is die rekeningkundige is dieselfde as vir 'n opsie. Die maatskappy moet die billike waarde van die toekenning by toekenning aan te teken en koste ratably erken oor die verwagte diens tydperk. As die toekenning is-prestasie berus, moet die maatskappy skat hoe lank dit sal neem om die doel te bereik. As die prestasiemeting is gekoppel aan die maatskappy se aandele prys, moet dit 'n opsie-waardasiemodel te gebruik gebruik om te bepaal wanneer en indien die doel bereik sal word. Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs) is formele planne te laat werknemers om geld opsy gesit oor 'n tydperk van die tyd (genoem 'n offer tydperk), gewoonlik uit belasbare betaalstaat aftrekkings, te koop voorraad aan die einde van die offer tydperk. Planne kan gekwalifiseer kragtens artikel 423 van die Internal Revenue Code of nie-gekwalifiseerde. Gekwalifiseerde planne laat werknemers om kapitaalwins behandeling te neem op enige winste uit voorraad onder die plan verkry indien reëls soortgelyk aan dié vir ISOs voldoen, veral wat aandele gehou word vir 'n jaar na die uitoefening van die opsie om voorraad en twee jaar te koop nadat die eerste dag van die offer tydperk. Kwalifiserende ESPPs het 'n aantal reëls, die belangrikste: Slegs werknemers van die werkgewer borg die ESPP en werknemers van ouer of filiaalmaatskappye mag deelneem. Planne moet deur aandeelhouers goedgekeur word binne 12 maande voor of na plan aanneming. Alle werknemers met twee jaar van diens moet ingesluit, met sekere uitsonderings toegelaat vir deeltydse en tydelike werknemers sowel as hoogs vergoed werknemers. Werknemers besit van meer as 5 van die kapitaalvoorraad van die maatskappy kan nie ingesluit word. Geen werknemer kan koop meer as 25,000 in aandele, wat gebaseer is op die aandele billike markwaarde aan die begin van die offer tydperk in 'n enkele kalenderjaar. Die maksimum termyn van 'n offer tydperk mag nie langer as 27 maande, tensy die koopprys is slegs gebaseer is op die billike markwaarde ten tyde van die aankoop, in welke geval die offer tydperke tot vyf jaar verleng mag word. Die plan kan bied vir tot 'n 15 afslag op óf die prys aan die begin of einde van die aanbieding tydperk, of 'n keuse van die laer van die twee. Beplan nie aan hierdie vereistes voldoen is nonqualified en geen spesiale belasting voordele nie dra nie. In 'n tipiese ESPP, werknemers in te skryf in die plan en wys hoeveel sal afgetrek word van hul paychecks. Tydens 'n offer tydperk, die deelnemende werknemers fondse gereeld afgetrek van hul salaris (op 'n nabelaste grondslag) en gehou in aangewese rekeninge ter voorbereiding van die voorraad aankoop. Aan die einde van die aanbieding tydperk, is elke deelnemers opgehoopte fondse gebruik om aandele te koop, gewoonlik op 'n bepaalde afslag (tot 15) van die markwaarde. Dit is baie algemeen om 'n blik terug funksie waarin die prys van die werknemer betaal is gebaseer op die laer van die prys aan die begin van die offer tydperk of die prys aan die einde van die aanbieding tydperk het. Gewoonlik, 'n ESPP kan deelnemers om te onttrek van die plan voor die aanbieding eindig en het hul opgehoopte fondse aan hulle terugbesorg word. Dit is ook algemeen in staat te stel deelnemers wat in die plan bly om die tempo van hul betaalstaat aftrekkings verander soos die tyd gaan aan. Werknemers word nie belas totdat hulle die voorraad te verkoop. Soos met aansporing voorraad opsies, daar is 'n een jaar / twee jaar hou tydperk om te kwalifiseer vir 'n spesiale belasting behandeling. Indien die werknemer die voorraad vir minstens een jaar na die aankoop datum en twee jaar na die begin van die offer tydperk hou, is daar 'n kwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die minste van (1) sy of haar werklike wins en (2) die verskil tussen die voorraad waarde aan die begin van die offer tydperk en die afslagprys as van daardie datum. Enige ander wins of verlies is 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies. As die hou tydperk is nie tevrede is nie, is daar 'n diskwalifiserende ingesteldheid, en die werknemer betaal gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die koopprys en die voorraad waarde as van die aankoop datum. Enige ander wins of verlies is 'n kapitale wins of verlies. As die plan bied nie meer as 'n 5 afslag op die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening en het nie 'n blik terug kenmerk, is daar geen vergoeding koste vir rekeningkundige doeleindes. Andersins, moet die toekennings in berekening gebring word min of meer dieselfde as enige ander soort voorraad option. Stock Opsie en voorraad aankoop Planne Deel Baie maatskappye gebruik ekwiteitvergoedingskemas om potensiële werknemers te lok en te beloon en bestaande werknemers behou. 'N Kort oorsig van twee tipiese ekwiteitvergoedingskemas, die voorraad opsie plan en die beperkte voorraad aankoop plan, word hieronder gegee. Soms is die eienskappe van 'n voorraad opsie plan en 'n beperkte voorraad aankoop plan gekombineer in 'n enkele voorraad plan. 'N voorraad opsie is die kontraktuele reg om aandele van 'n maatskappy se voorraad op 'n bepaalde prys te koop in 'n bepaalde tydperk. 'N opsie verleen met 'n vestiging skedule (tipies 4 jaar) en 'n uitoefeningsprys wat is oor die algemeen gelyk aan die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die toekenning. Sodra die opsie baadjies, kan die opsiehouer die opsie te eniger tyd uit te oefen totdat die opsie verval (algemeen 10 jaar na die opsie verleen). As die opsiehouer kies om die opsie uit te oefen en die aankoop van die voorraad, en die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is hoër as die uitoefeningsprys van die opsie, dan is die opsiehouer voordele van die toename in sulke waarde deur in staat om die voorraad aan te koop teen 'n prys laer as die aandele dan billike markwaarde. Daar is twee tipes van aandele-opsies 'n maatskappy kan gee, 'n aansporingskema Stock Opsie (ISO) en 'n nie-statutêre voorraad opsie (NSO). 'N ISO kan slegs toegestaan ​​word aan werknemers terwyl 'n NSO aan enigiemand (werknemers, konsultante, direkteure, ens) Die twee tipes opsies word anders behandel vir inkomstebelasting doeleindes toegestaan ​​kan word. As sekere vereistes voldoen word, word inkomste nie erken met die uitoefening van 'n ISO, maar slegs op die daaropvolgende herverkoop van die voorraad. As daar aan hierdie vereistes voldoen is, wanneer die voorraad verkoop word, die opsiehouer belas op die verskil tussen die uitoefeningsprys deur die opsiehouer en die daaropvolgende verkoop prys van die voorraad betaal. In die algemeen, indien 'n opsiehouer oefeninge 'n ISO en hou die voorraad vir ten minste een jaar voor die verkope, enige wins (of verlies) op die daaropvolgende verkoop van die voorraad word beskou as 'n lang termyn kapitaalwins (of verlies). Maar wanneer 'n ISO uitgeoefen word, die oorskot van die billike markwaarde van die aandele oor die uitoefeningsprys (dikwels na verwys as die verspreiding) sal ingesluit word in alternatiewe minimum belasbare inkomste. In teenstelling, is inkomste erken met die uitoefening van 'n NSO eerder as op die daaropvolgende verkoop van die voorraad. As die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is hoër as die uitoefeningsprys, die opsiehouer erken onmiddellik 'n wins en bring 'n belastingaanspreeklikheid (op gewone inkomste belasting tariewe) op die uitoefening van die opsie. Beperkte voorraad aankoop Plan A voorraad aankoop plan behels die werklike aankoop van die voorraad, en verskil van 'n opsie, wat slegs die reg om te koop voorraad. Die mees algemene tipe van voorraad aankoop plan is 'n beperkte voorraad aankoop plan, wat toelaat dat voorraad ontvangers om voorraad onderwerp te koop aan die regterkant van die maatskappy terug te koop die ongevestigde gedeelte van die beperkte voorraad van die beperkte voorraad ontvanger aan die oorspronklike koopprys. Die regterkant van die maatskappy om terug te koop die ongevestigde voorraad tipies veroorsaak op die voorkoms van sekere gebeure (bv diensbeëindiging), en verval met verloop van tyd. Oor die algemeen, kan 'n beperkte voorraad ontvanger belastingaanspreeklikheid te verminder deur die indiening van 'n verkiesing onder Internal Revenue Code Artikel 83 (b). Onder die belasting-kode, 'n beperkte voorraad ontvanger erken algemeen inkomste op die vestiging van die voorraad en aangaan belastingaanspreeklikheid op die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van vestiging en die oorspronklike voorraad koopprys. As jy egter die beperkte voorraad ontvanger maak 'n tydige 83 (b) verkiesing, is inkomste erken ten tyde van die voorraad aankoop eerder as op die vestiging van die voorraad, en die een jaar kapitaalwins hou tydperk begin op die datum van die voorraad aankoop eerder as op die vestiging van die voorraad. As 'n beperkte voorraad ontvanger daarna die voorraad meer as 'n jaar verkoop nadat die oorspronklike voorraad aankoop datum, is geen verskil tussen die oorspronklike voorraad koopprys en die billike markwaarde van die voorraad in die tyd van die daaropvolgende verkoop belas as kapitaalwins (of verlies) en nie as gewone inkomste. Post navigationIntroduction aan werknemer voorraad aankoop Planne Buite die lone en salarisse, 'n gemeenskaplike metode van vergoeding werknemers in vandag se korporatiewe omgewing behels die aankoop van maatskappy voorraad. Die Werknemer Stock aankoopplan (ESPP) bied 'n baie eenvoudige metode om toe te laat werknemers om deel te neem in die algehele winsgewendheid van die werkgewer met verloop van tyd. Wat 'n werknemer Aandelenaankoop Plan ESPPs toelaat werkers om aandele van hul werkgewers voorraad te koop in 'n eenvoudige en maklike manier met behulp van nabelaste betaalstaat aftrekkings. Hulle is dalk die eenvoudigste vorm van voorraad aankoop plan in gebruik vandag. Gekwalifiseerde Vs. Nonqualified Planne ESPPs kan verdeel word in twee kategorieë: gekwalifiseerde en nonqualified. Gekwalifiseerde ESPPs is die mees algemene tipe plan en lyk hul gekwalifiseerde neefs in die aftreeplan arena in dat hulle moet voldoen aan voorgeskrewe kriteria volgens die IRS. Gekwalifiseerde planne goedgekeur moet word deur 'n stemming van die aandeelhouers voordat hulle geïmplementeer kan word, en al plan deelnemers het gelyke regte in die plan. Sien hulle offer tydperke kan nie meer as 27 maande, en die afslag op die aandele prys kan nie meer as 15. Nonqualified planne is baie makliker en is nie onderhewig aan die reëls wat betrekking het op gekwalifiseerde planne, maar daar is geen belastingvoordeel van enige aard in hierdie planne . Die oorblywende dele van hierdie artikel dus uitsluitlik verband hou met gekwalifiseerde planne. Sleutel datums en terme met Werknemers wat kies om deel te neem in hul maatskappy ESPP kan dit net doen na die offer tydperk begin. Hierdie tydperk begin altyd op die offer datum, wat ooreenstem met die toekenningsdatum vir voorraad opsie planne. Betaalstaat aftrekkings dan begin vir deelnemers tot die aankoop datum (die dag waarop die maatskappy voorraad eintlik gekoop). Bied tydperke kan óf agtereenvolgende of oorvleuel dié in laasgenoemde kategorie sal dikwels verskillende kooppryse as gevolg van hul verspringende aankoop datums wees. Die meeste offer tydperke het 'n paar aankoop datums wat kom aan die einde van 'n paar aankoop periodes, soos 'n plan met 'n offer tydperk van drie jaar wat bestaan ​​uit vier aankoop periodes wat eindig in vier aankoop datums. Daarom, as die offer tydperk was om te begin op 1 Januarie, dan is die eerste aankoop tydperk sou duur vir ses maande en eindig op 1 Julie, en die tweede aankoop tydperk sal eindig op 31 Desember, met hierdie patroon voort vir die volgende twee jaar. Inskrywingsproses en Plan Meganika Werknemers moet aansoek doen om in te skryf in die plan op die volgende beskikbare aanbod datum. Op die aansoek, sal hulle die bedrag wat hulle wil bydra tot die plan (wat gewoonlik beperk tot sowat 10 van hulle take-home pay) meld. Bydraes word ook beperk tot 25,000 per kalenderjaar deur die IRS, ongeag van enige beperkings opgelê deur die werkgewer. Na elke betaling tydperk, is die werknemer deferrals geplaas in 'n aparte rekeninge tot die aankoop datum. Die voorraad is dan in afsonderlike rekeninge vir elke werknemer deur 'n oordrag agent of makelaars totdat hulle hul aandele te verkoop en versamel die opbrengs. Potensiële Kry Baie ESPPs toelaat dat hul werknemers om hul voorraad te koop teen 'n 10 tot 15 afslag van sy markwaarde. dus hulle die verskaffing van 'n direkte kapitaalwins wanneer hulle verkoop. Verder is baie planne het ook 'n terugkyk voorsiening wat toelaat dat die plan om die sluiting van maatskappy se aandeelprys van óf die datum offer of die aankoop datum, wat ook al die laagste is gebruik. Dit kan 'n enorme impak op die bedrag van die wins wat deelnemers besef het. Werkgewers kan hul eie beleid stel oor sodat werknemers om hul fondse uit die plan tussen aankoop datums onttrek of verander hul bydrae vlakke. In aanmerking te kom Gekwalifiseerde ESPPs verbied enige persoon wat beskik oor meer as 5 van die voorraad in die maatskappy van deelname aan die plan, en die plan is toegelaat om sekere kategorieë van werknemers van plan deelname asook, soos iemand wat gewerk het vir die maatskappy vir terughou minder as een jaar. Alle ander werknemers moet onvoorwaardelik in aanmerking kom vir die plan gemaak word. Belastinghantering Die reëls wat die belasting van die opbrengs van ESPPs regeer kan baie kompleks wees in sommige gevalle, en slegs 'n vereenvoudigde weergawe van hulle is hier gedek. In die algemeen, is die hantering van belasting op die verkoop van ESPP voorraad beheer deur vier faktore: Die lengte van die tyd die voorraad gehou word Die prys die voorraad is eintlik op gekoop, factoring in die afslag Die sluitingsprys van die voorraad op die offer datum Die sluitingsprys van die voorraad op die aankoop datum ESPPs gebruik hou tydperke wat nou lyk soos dié van ander voorraad opsie planne. Vir gekwalifiseerde ESPPs, voorraad wat nie verkoop word tot ten minste 'n jaar na die aankoop datum en twee jaar na die offer datum sal gunstige belasting behandeling ontvang. Stock verkope wat aan hierdie kriteria voldoen, staan ​​bekend as kwalifiserende gesindhede. terwyl diegene wat dit nie aan hierdie kriteria voldoen word bestempel as onbevoeg gesindhede. Kwalifiserende Vervreemding Deelnemers wat aan die beheermaatskappy vereistes vir kwalifisering gesindhede sal besef twee tipes van belasbare inkomste (of verliese), maar nie een van hulle is berig totdat die jaar van die verkoop. Die bedrag van die afslag toegeken in die plan (soos 15) is aangemeld nie as gewone inkomste. Die res word geklassifiseer as 'n langtermyn-kapitaalwins. Onbevoeg Vervreemding Hierdie tipe ingesteldheid tel baie meer van die verkoop opbrengs as gewone inkomste. Die verkoper moet die verskil tussen die sluitingsprys van die voorraad as van die aankoop datum en die verdiskonteerde koopprys as gewone inkomste te tel. Dit is 'n uiters kort opsomming van die belasting reëls met betrekking tot ESPPs. Die meganika van hoe hierdie werk redelik tegnies van baie gevalle kan wees, en deelnemers moet asseblief nie huiwer om 'n belasting professionele raadpleeg vir advies oor hierdie onderwerp. Ander voordele van ESPPs Soos alle ander vorme van werknemer voorraad eienaarskap planne. ESPPs kan help om die arbeidsmag te motiveer en verskaf werknemers met 'n bykomende middel van vergoeding wat nie geheel en al nie kom uit die maatskappy se eie sak. ESPPs is ook relatief maklik om te administreer en in stand te hou, en kan werknemers kry in die gewoonte om geld gereeld te spaar, veral omdat al bydraes in hierdie planne is vrygestel van Social Security en Medicare belasting. Hulle laat ook werknemers om die voorraad te verkoop voor aftrede, wat kan verhoed dat hul portefeuljes uit raak swaar geweeg in aandele maatskappy. Die bottom line Werkgewers wat op soek is na 'n relatief maklike manier om hul werknemers te leer maatskappy voorraad aan te koop moet 'n vinnige blik op ESPPs neem. Hierdie planne bied eenvoud en likiditeit met 'n minimale administratiewe koste. Vir meer inligting oor hierdie planne, kontak jou belasting of finansiële adviseur. of jou HR verteenwoordiger. 'N Persoon wat handel dryf afgeleides, kommoditeite, effekte, aandele of geldeenhede met 'n hoër-as-gemiddelde risiko in ruil vir. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. 'N bestelling geplaas met 'n makelaar om 'n sekere aantal aandele te koop of te verkoop teen 'n bepaalde prys of beter. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos. In die sakewêreld, 'n buffel is 'n maatskappy, gewoonlik 'n aanloop wat nie 'n gevestigde prestasie rekord. Skryf in vir die Persoonlike Finansies nuusbrief te bepaal watter finansiële produkte die beste by jou leefstyl Dankie vir jou inskrywing om persoonlike Finance. About Werknemer voorraad aankoop Planne Maatskappye Werknemer voorraad aankoop planne bied aan werknemers hulle die geleentheid om die sukses van die onderneming deel te laat. 'N voorraad aankoop plan stel werknemers om hul maatskappy se gewone aandele te koop, dikwels teen 'n afslag van die mark prys. Stock opsies word beskou 'n doeltreffende werknemers behou en aansporing instrument te wees. Stock aankoop planne help werknemers dink meer soos 'n eienaar, wat hul belange in lyn met dié van aandeelhouers. Hoe kan Stock Koop Planne werk onder 'n tipiese Stock aankoopplan, is werknemers gegee 'n opsie om hul werkgewers voorraad algemeen te koop teen 'n afslagprys aan die einde van 'n offer tydperk. Voor elke offer tydperk, geskikte werknemers aandui of hulle wil deelneem aan die plan. Indien die werknemer wil deelneem, moet hy / sy dui die persentasie of dollar bedrag van die vergoeding afgetrek moet word van hul betaalstaat regdeur die offer tydperk. Die persentasie of dollar bedrag werknemers toegelaat word om by te dra is afhanklik van die plan egter beperk die IRS die totale aankoop 25.000 per jaar. Onder die meeste voorraad aankoop planne, is die koopprys te stel teen 'n afslag van die billike markwaarde. Terwyl sommige planne te voorsien dat die afslag is van toepassing op die waarde van die voorraad op die aankoop datum (bv 85 van die billike markwaarde op daardie datum) is dit meer algemeen om die afslag is van toepassing op die waarde van die voorraad op die eerste of laaste dag van die offer tydperk, wat ook al die laagste is. Die meeste planne laat werknemers te verhoog of hul betaalstaat aftrekking persentasie te eniger tyd gedurende die aanbieding tydperk verminder. Elke plan is uniek, jou plan materiaal sal detail hoe 'n spesifieke plan werk. Twee tipes Werknemer voorraad aankoop Planne Daar is twee tipes van Werknemer voorraad aankoop Planne, geklassifiseer deur hul belasting status: gekwalifiseerde werknemer voorraad aankoop Planne (Artikel 423) gekwalifiseerde werknemer voorraad aankoop Planne ontmoet beskryf deur Artikel 423 van die Internal Revenue Code voorwaardes. Daar is spesiale belasting behandeling vir aandele wat gehou word vir meer as 'n jaar. 'N gekwalifiseerde plan moet voldoen aan die volgende vereistes voldoen: Slegs werknemers van die maatskappy (of sy ouer of filiaal korporasies) mag deelneem aan die plan Die aankoop plan moet deur die aandeelhouers van die maatskappy binne die 12 maande goedgekeur word voordat dit deur die raad aangeneem word . Enige werknemer wat meer as 5 van die maatskappy voorraad kan nie deelneem aan die plan Alle kwalifiserende werknemers moet toegelaat word om deel te neem in die plan, hoewel sekere kategorieë van werknemers uitgesluit kan word (bv werknemers minder as twee jaar) Alle werknemers moet geniet die dieselfde regte en voorregte onder die plan, verwag dat die bedrag van die voorraad wat kan gekoop word, kan op grond van vergoeding verskille kan die koopprys nie minder wees as die mindere van 85 van die billike markwaarde van die voorraad 1) aan die begin van die offer tydperk, of 2) op die aankoop datum die maksimum offer tydperk kan nie meer as 27 maande, tensy die koopprys uitsluitlik berus op die billike markwaarde ten tye van die aankoop, in welke geval die offer tydperk kan wees solank 5 jaar 'n werknemer mag nie koop meer as 25,000 miljoen se voorraad (gebaseer op billike markwaarde op die eerste dag van die offer tydperk) vir elke kalenderjaar waarin die offer tydperk is in effek nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad aankoop Planne nie-artikel 423 werknemer Stock koop planne is eenvoudig betaalstaat aftrekking planne wat toelaat dat werknemers die maatskappy voorraad aan te koop, soms teen 'n afslag. Daar is geen spesiale belasting behandeling van enige opbrengs, en die plan is nie noodwendig beskikbaar aan alle werknemers. Wat is die voordele van Werknemer voorraad aankoop Planne Hierdie planne is gewoonlik maklik en gerieflik op te rig en aan te moedig spaar en te belê. Werknemers hoef nie te verbind tot 'n spesifieke aantal aandele elk betaal tydperk. Hulle kies 'n dollar bedrag of 'n persentasie van 'n salaris en elke koop tydperk 'n aantal aandele aangekoop gebaseer op bydraes.