Cra voorraad opsies kapitaalwinsbelasting

CRA QampA Met betrekking tot Werknemer Stock Options Dit artikel verskyn eerste in belasting Onderwerpe No. 2005 gedateer 12 Augustus 2010. Besluite 23-31 van die 2010 voorgestelde federale begroting veranderinge aan die reëls met betrekking tot werknemer voorraad opsies. Wetgewing vir dié voorstelle is nog nie bekend gemaak. Die CRA het 'n reeks vrae en antwoorde oor die begroting voorstelle vir werknemer voorraad opsies, uittreksels uit wat hieronder gereproduseer gepos. 1. Wat is die huidige reëls ten opsigte van kontant-out regte oomblik, wanneer 'n werknemer sekuriteite verkry (verwys na as quotsharesquot vir doeleindes van die QampAs) onder 'n voorraad opsie ooreenkoms en sekere voorwaardes voldoen word, kan die werknemer geregtig wees om aftrekking gelyk aan die helfte van die voorraad opsie voordeel (voorraad opsie aftrekking). In hierdie geval, kan die werkgewer nie eis 'n aftrekking vir die uitreiking van 'n sekuriteit. Werknemer voorraad opsie ooreenkomste kan op so 'n wyse dat, indien werknemers ontslae van hul voorraad opsie regte aan die werkgewer vir 'n kontantbetaling of ander in-soort voordeel (kontant-out betaling), kan die werkgewer trek die kontant-out betaling , terwyl die werknemer nog steeds in aanmerking kom vir die voorraad opsie aftrekking. 2. Wat is die begroting voorstelle ten opsigte van kontant-out regte vir transaksies wat plaasgevind het nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting stel voor dat die voorraad opsie aftrekking slegs beskikbaar in situasies waar óf: die werknemer uitoefen sy of haar opsies deur die verkryging van aandele van hul werkgewer of die werkgewer verkies in voorgeskrewe vorm ten opsigte van alle aandele-opsies uitgereik word of uitgereik nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010, ingevolge die ooreenkoms, wat nie die werkgewer of enige persoon nie wat onder uiterste voorwaardes arms met die werkgewer 'n aftrekking vir die kontant-out betaling eis ten opsigte van die werknemers vervreemding van regte ingevolge die ooreenkoms en die werkgewer lêers so 'n verkiesing met die Minister van Nasionale Inkomstefonds die werkgewer die werknemer met bewyse skriftelik van so 'n verkiesing en die werknemer lêers sodanige getuienis met die Minister van Nasionale Inkomstefonds met sy of haar individuele inkomstebelasting en Voordeel opbrengs vir die jaar waarin die voorraad opsie aftrekking geëis. Behalwe vir gesindhede van regte wat na 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting van voorneme is om te verduidelik dat die voorraad opsie reëls van toepassing op 'n werknemer (of 'n persoon wat nie op 'n afstand nie te gaan met die werknemer ) wat van regte beskik ingevolge 'n ooreenkoms om aandele aan 'n persoon met wie die werknemer nie hanteer op 'n afstand te verkoop of uit te reik. Belasting uitstel Verkiesing 3. Wat is die effek van die belasting uitstel verkiesing onder die huidige reëls Tans, waar sekere voorwaardes voldoen, werknemers van beursgenoteerde maatskappye wat sekuriteite op grond van 'n voorraad opsie ooreenkoms verkry kan kies om die erkenning van die voorraad te stel opsie voordeel tot die jaar waarin hulle ontslae raak van die aandele. 4. Hoe die begroting voorstel invloed op die belasting uitstel verkiesing Ten opsigte van regte ingevolge 'n ooreenkoms om te verkoop of te reik aandele uitgeoefen nadat 16:00 Eastern Standard Time op 4 Maart 2010 het die begroting van voorneme is om die uitstel voorsiening te herroep. 5. Is vereis weerhouding wanneer werknemers uitoefen hul voorraad opsies Ja, vir werknemers wat hul voorraad opsies uit te oefen ná 2010, die begroting van voorneme is om te verduidelik dat die werkgewer verwag word om te weerhou en terugverwys 'n bedrag ten opsigte van die belasbare voorraad opsie voordeel (netto van enige voorraad opsie aftrekking) in dieselfde mate asof die bedrag van die voordeel betaal is as 'n werknemer bonus. Behalwe vir werknemer voorraad opsie voordele voortspruitend uit die verkryging van aandele ná 2010, die begroting stel voor dat die feit dat die voordeel ontstaan ​​uit hierdie verkrygings nie beskou as 'n basis waarop die Minister van Nasionale Inkomste weerhouding vereistes kan verminder. 6. Sal hierdie voorstelle toe te pas indien daar beperkings op die vervreemding van die onder die voorraad opsie ooreenkoms verkry aandele Bogenoemde voorstelle sal nie van toepassing nie ten opsigte van opsies toegestaan ​​voor 2011, op grond van 'n skriftelike ooreenkoms aangegaan voor 16:00 Oos Standard time op 4 Maart 2010, waar die ooreenkoms ingesluit, op daardie tydstip, 'n skriftelike voorwaarde dat die werknemer van die afhandeling van die terme van die ooreenkoms vir 'n periode van tyd na oefening verkry aandele beperk. Spesiale Verligting vir belasting uitstel Verkiesings 7. Het die begroting bevat geen verligting vir werknemers in situasies waar die waarde van die deur hulle verwerf onder 'n voorraad opsie ooreenkoms aandele aansienlik tussen die tyd van die uitoefening van die voorraad opsie en die vervreemding van die aandele Ja afgeneem, waar 'n werknemer oor aandele voor 2015, en die vervreemding van die aandele lei tot 'n voorraad opsie voordeel ten opsigte waarvan 'n verkiesing is aan die inkomste erkenning stel, die begroting van voorneme is om die werknemer toelaat om te kies in voorgeskrewe vorm om die oorsaak volgende belasting behandeling vir die jaar waarin die aandele van die hand gesit dat die bedrag van die voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan die voorraad opsie voordeel (en daardeur die uitskakeling van die voorraad opsie voordeel) dat die werknemer vereis word in sy of haar inkomste 'n belasbare kapitaalwins te sluit nie kry gelykstaande aan die helfte van die minste van: die voorraad opsie voordeel of die kapitaalverlies gerealiseer met die vervreemding van die optioned aandele wat die werknemer verwag word om 'n spesiale belasting gelyk aan die opbrengs van vervreemding van die vervreemding van die optioned aandele betaal ( of 2/3 van die werknemers opbrengs van geaardheid, indien die werknemer woon in Quebeacutec). Die belasbare kapitaalwins sal nie in ag geneem vir doeleindes van die GST / HST Krediet word, die Kanada Kind belastingvoordeel, die belasting op Old Age Security voordele, die Terugbetaalbare mediese onkoste supplement en die Working Inkomstebelastingvoordeel. Sperdatums na die verkiesing vir Spesiale Verligting 8. Wat is die spertye om 'n verkiesing te dien vir 'n spesiale verligting Die sperdatums vir die verkiesing Lêer is soos volg: vir aandele van die hand gesit word deur die werknemer voor 2010, die werknemers indiening sperdatum vir 2010 en vir aandele van die hand gesit word deur die werknemer na 2009, die werknemers indiening sperdatum vir die jaar van die ingesteldheid. Die verkiesing sal oorweeg word 'n aansoek om 'n bepaling kragtens die Regverdigheid bepalings. Dit sal die Minister van Nasionale Inkomste toelaat om die Inkomstebelastingwet herbesinning en voordeel Opbrengste van geskikte werknemers wat van die hand gesit aandele onder 'n voorraad opsie ooreenkoms wat in 2001 en die daaropvolgende jaar. Dit is belangrik om daarop te let dat hierdie spesiale verligting is slegs beskikbaar indien 'n werknemer beskik oor die onder n voorraad opsie ooreenkoms verkry deur die einde van 2014 9. Wanneer en hoe sal ek in staat wees om die verkiesing Die Kanada Inkomste Agency maak aandele (CRA ) sal wees om die nodige veranderinge aan vorms, prosesse en stelsels om uitvoering te gee aan hierdie voorgestelde verandering te gee. Neem asseblief kennis dat die CRA nie kan herevalueer om uitvoering te gee aan hierdie verkiesing tot die nodige wetswysigings Royal Assent. Shares, fondse en ander eenhede Hierdie afdeling verskaf inligting oor aandele, onderlinge fonds eenhede, aandele-opsies, en alle ander as land beleggings of ontvang geboue. Onderwerpe Beursgenoteerde aandele, onderlinge fonds eenhede, en ander aandele te bereken en verslagdoening kapitaalwinste en verliese uit die verkoop van effekte soos aandele (aandele), onderlinge fonds en vertroue eenhede. Effekte, skuldbriewe, promesses en soortgelyke eienskappe kapitaalwinste en - verliese van effekte, skuldbriewe, T-rekeninge. promesses, slegte skuld, of buitelandse geldeenhede. Werknemer sekuriteit opsies Was jy verleen, en het jy oefen voorraad opsies Kan jy die belasbare voordeel belastinghantering van onderlinge fondse Definisie, inligting van strokies uit te stel, te bereken en verslagdoening kapitaalwinste en verliese uit die verkoop. Identiese eienskappe Die bepaling van die aangepaste kostebasis (ACB) identiese aandele, fonds eenhede en effekte, en die gebruik van bedrae in boks 42 van 'n T3 glip. Deurvloei-entiteite inligting vir diegene wat Form T664 geliasseer vir 1994 en geskep 'n vrygestelde kapitaalwins balans (ECGB). Stock verdeling en konsolidering Wanneer aandele is verdeel in 'n groter of kleiner getal sonder dat totale markwaarde. Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart Site inligting AboutStocks, Bonds ens - gt Belegging Belasting Kwessies - gt Bel en verkoopopsies belastinghantering van inkomste uit beleggings in Koop - en verkoopopsies Inkomstebelastingwet S. 49 Vir die meeste mense, die winste en verliese uit oproep en verkoopopsies belas as kapitaalwinsbelasting (op kapitaalrekening). Maar as jy in die besigheid van die koop en verkoop van voorraad, dan is jou winste en verliese van opsies sal behandel word as inkomste (op inkomsterekening - sien kapitaal of inkomste). Winste of verliese wat deur 'n skrywer (verkoper) van naakte opsies (ontbloot) word normaalweg beskou as inkomste. Maar, volgens IT-479R. paragraaf 25 (c), sal CRA toelaat dat hierdie as kapitaalwins te behandel, op voorwaarde dat hierdie praktyk is konsekwent gevolg van jaar tot jaar. Vir belastingbetalers wat winste en verliese van opsies as inkomste aan te teken. die inkomste uit opsies verkoop (geskrewe) is aangemeld in die belastingjaar waarin die opsies verval, of uitgeoefen of terug gekoop. Wanneer call opsies aangekoop en daarna uitgeoefen word, word die koste van die opsies by die kostebasis van die aandele gekoop. As die oproep opsies nie uitgeoefen word, is die koste afgetrek in die jaar van aanslag waarin die opsies verval. As die oproep opsies uit gesluit deur hulle verkoop, is die opbrengs by inkomste ingesluit, en die oorspronklike kosprys afgeskryf, in die jaar van aanslag waarin die opsies word afgehandel is nie. Wanneer verkoopopsies aangekoop, is die koste afgeskryf in die jaar waarin die opsies verval, uitgeoefen word, of is uit gesluit deur die verkoop van hulle. Vir belastingbetalers wat winste en verliese van opsies as kapitaalwinste of verliese aan te teken. die tydsberekening is 'n bietjie moeiliker vir opsies wat verkoop is. Die volgende tabel toon die tydsberekening van die opname van winste en verliese op opsies wat verkoop of gekoop. Hierdie tabel is gegrond op die inligting in die CRA interpretasie bulletin IT-479R transaksies in sekuriteite. Tydsberekening van opbrengs berig vir belastingdoeleindes belasting behandeling toe opsies verkoop: kapitaalwins ten tye oproepe verkoop terug gekoop om kapitaalwins te sluit by die tyd oproepe verkoop, en terugkoop koste aangeteken as kapitaalverlies ten tye van terugkoop kapitaalwins ten tye van die oefening (bygevoeg na die opbrengs uit die verkoop van aandele) kapitaalwins ten tye wan verkoop terug gekoop om kapitaalwins te sluit by die tyd wan verkoop, en terugkoop koste aangeteken as kapitaalverlies ten tye van terugkoop nie kapitaalwins - ten tye van oefening, die opbrengs afgetrek basis koste van aandele gekoop belasting behandeling toe opsies aangekoop: kapitaalverlies ten tye van verval netto wins of verlies op die aankoop en verkoop aangeteken as kapitaalwins of verlies ten tye opsies verkoop aan geen kapitaalverlies te sluit - ten tye van oefening, koste word by grond van aandele gekoop kapitaalverlies kos ten tye van verval netto wins of verlies op die aankoop en verkoop aangeteken as kapitaalwins of verlies ten tye opsies verkoop aan te sluit by die tyd van die oefening, is koste wat gebruik word om verminder die opbrengs uit die verkoop van aandele soos jy kan sien in die tabel, toe bel en verkoopopsies verkoop word aangeteken as kapitaalwinste, is die wins wat in die belasting jaar waarin die opsies word verkoop. Maar, as die opsies dan geoefen in die volgende belastingjaar. die kapitaalwins van die vorige jaar moet omgekeer word, en óf by die opbrengs uit die verkoop van aandele (noem opsie), of afgetrek word van die basis koste van aandele gekoop (sit opsie). Om die kapitaalwins uit die vorige jaar hersien, sou 'n T1Adj moet geliasseer word. Sien ons artikel oor die verandering van jou belastingopgawe nadat dit ingedien is. Natuurlik, as die vorige jaar belastingopgawe is nie geliasseer wanneer die opsies uitgeoefen word, die jaar terugkeer voor gedoen kan word weglating die wins, die uitskakeling van die behoefte vir 'n latere hersiening. Gewoonlik, sal die belastingbetaler baat vind by die indiening van die T1Adj. Maar, as die bedrag is nie beduidende, en as 'n belasting opsteller betaal word om die belasting te doen, is daar dalk min voordeel vir die indiening van die T1Adj wees. Die enigste probleem is dat die Inkomstebelastingwet vereis dat die opsies opbrengs om óf die opbrengs uit die verkoop van aandele (koopopsie) bygevoeg, of afgetrek word van die basis koste van aandele gekoop (sit opsie) wanneer die opsie uitgeoefen word. Dit geld selfs al is die opbrengs is belas in 'n vorige jaar, en geen T1Adj ingedien om hierdie keer. Daarom sal dubbele belasting voorkom asof die T1Adj nie geliasseer. Vraag. Gedurende die jaar verkoop jy 3 verkoopopsies van dieselfde onderliggende en hulle verval uit die geld. (Dit wil sê jy hou die premies en nie die onderliggende aandele toegeken). Op grond van die bostaande tabel, moet elke transaksie word beskou as kapitaalwins in die verkoop jaar. Wat gebeur as op die 4de opsie verkoop van dieselfde onderliggende, jy eindig met die onderliggende aandele is duidelik dat jy verminder die koste van die wat deur die waarde van die ontvang op die 4de koop premie aandele. Maar kan jy verder te verminder die koste van die aandele deur die insluiting van die eerste 3 premies ingesamel as die aandele verkoop word in dieselfde jaar Antwoord. Elke verkoop van verkoopopsies is 'n aparte transaksie, en nie met betrekking tot die volgende veiling van verkoopopsies. Wanneer die 4de opsie uitgeoefen word, kan die koste van die aandele nie verminder word deur die premies ingesamel op die vorige verkoopopsies. Dit is nie geraak deur die tydsberekening van die verkoop van die aandele. Ons verhandel opsies vir sowat 'n dekade, en op die ou end het uiteindelik besluit om op te hou, want daar was te veel rekordhouding te doneLine 127 wees - Kapitaalwinsbelasting Jy kan 'n kapitaalwins of kapitaalverlies te hê wanneer jy verkoop of kapitaal eiendom oor te dra. Sommige algemene vorme van kapitaal eiendom sluit in grond, geboue, aandele, effekte, fonds en vertroue eenhede. Onderwerpe Berekening en verslagdoening Hoe om jou kapitaal winste en verliese, en volledige lyn 127 en Bylae 3 van u opgawe bereken. Kapitaalverliese en aftrekkings Jy mag in staat wees om jou belasbare inkomste te verminder deur te beweer kapitaalverliese, deferrals, reserwes en die kumulatiewe kapitaalwins aftrekking. Aandele, fondse en ander eenhede openbaar verhandelde aandele, effekte, onderlinge fonds en vertroue eenhede, aandele-opsies, deurvloei-entiteite, en identiese eienskappe. Kapitaalwinsbelasting (of verliese) van inligting gly Hoe om jou kapitaalwins (of verliese) van T3, T4PS, T5, T5008 en T5013 inligting gly rapporteer. Hoof verblyf en ander Real Estate Aanwysing, verandering in gebruik en vervreemding van 'n skoolhoof koshuis, wat 'n huis, woonstel, huis, mobiele huis of huisboot kan wees. Oordrag van kapitaal eiendom oordrag na 'n eggenoot of gemeenregtelike vennoot, of om 'n trust, maatskappy of vennootskap. Kapitaalwinste en - verliese van sake en vennootskappe Inligting vir individue wie se kapitaalwins of verlies voortspruit uit 'n besigheid of vennootskap. Gawes van aandele, opsies, en ander kapitaal eiendom Skenkings van Kanadese kulturele eiendom, ekologies sensitiewe grond, en ander kapitaal eiendom soos effekte, aandele of aandele-opsies. Vorms en publikasies Verwante onderwerpe Sekondêre menuAdjusted kostebasis en Kapitaalwinsbelasting vir Stock Options Die belastinggevolge van 'n belegging met voorraad opsies op kapitaalrekening is kompleks in vergelyking direk belê in aandele. Die belastinghantering is so wyd uiteenlopende as die verskillende kombinasies van die opening van opsies transaksies (koop / verkoop Put / call opsies) en sluiting transaksies (die opsies kan verval, uitgeoefen kan word, of kan gekoop / verkoop aan te sluit word). Wanneer voorraad opsies uitgeoefen word, is daar bygevoeg kompleksiteit in die berekening van die aangepaste kostebasis en kapitaalwins vir die onderliggende sekuriteit. Hier we8217ll bespreek die hantering van belasting op aandele-opsies vir Kanadese beleggers onder die aanname dat die handel plaasvind op kapitaalrekening. Dit verskil van die belastinghantering wanneer die handel word beskou as op inkomsterekening. Die reëls vir die bepaling van die vraag of handel is op kapitaalrekening of inkomste rekening is ietwat subjektief en buite die bestek van hierdie bespreking. Maar sommige van die voorwaardes van die Kanada Inkomste Agency kan gebruik om dit handel bepaal is op inkomste rekening sluit in die volgende: Wanneer die handel is kenmerkend van 'n professionele handelaar Gereelde handels - of kort periodes uitgebreide kennis en tyd spandeer in die ondersoek die markte Aansienlike gebruik van skuld te finansier die aankoop gebruik van spesiale inligting nie aan die publiek beskikbaar die CRA algemeen beskou opsies handel te wees op dieselfde rekening as transaksies vir aandele. Verkoop van kaal call opsies word algemeen beskou as op inkomsterekening, maar die CRA sal toelaat dat dit oorweeg word op kapitaalrekening met dien verstande dat hierdie konsekwent gedoen van jaar tot jaar. Die algemene belasting reëls vir voorraad opsies op kapitaalrekening dikteer dat 'n positiewe kontantvloei is onmiddellik belasbare as 'n kapitaalwins. 'N negatiewe kontantvloei kan nie geëis word as 'n kapitaalverlies (of afname in kapitaalwins) totdat die opsies transaksie is gesluit (of die onderliggende aandele verkoop word, in die geval waar aandele verskuldig is verkry om die opsies uitgeoefen word). Die belastinghantering van aandele-opsies op kapitaalrekening word opgesom in die tabel hieronder. Die moontlike opening transaksies (koop call opsies Koop verkoopopsies, Sell call opsies, en verkoop verkoopopsies) word in die boonste ry en die moontlike sluiting transaksies (opsies uitgeoefen word, Options verloop, en Options gesluit) word in die eerste kolom. Om die belastinghantering van 'n bepaalde opsies transaksie te bepaal, kyk na die sel wat ooreenstem met die betrokke opening en sluiting transaksies. Die koste van die opsies is 'n kapitaalverlies in die jaar die opsies verval. (Voorbeeld 1) Die opbrengs uit die verkoop van die opsies is 'n kapitaalwins in die jaar die opsies word verkoop. (Voorbeeld 5) opsies is gesluit Die koste van die opsies word afgetrek van die opbrengs van die verkoop van die kapitaalwins (of verlies) in die jaar die opsies word verkoop aan te sluit bepaal. (Voorbeeld 2) Die opbrengs uit die verkoop van die opsies is 'n kapitaalwins in die jaar die opsies word verkoop. Die koste van die opsies is 'n kapitaalverlies in die jaar die opsies word gekoop om te sluit. (Voorbeeld 6) opsies uitgeoefen word Die koste van die opsies plus die koste van die aandele word by die ACB van die onderliggende sekuriteit wanneer die opsies uitgeoefen word. (Voorbeeld 3) Die koste van die opsies word afgetrek van die opbrengs van die aandele by die berekening van die kapitaalwins (of verlies) op die verkoop van die aandele wanneer die opsies uitgeoefen. (Voorbeeld 4) Die opbrengs uit die verkoop van die opsies is 'n kapitaalwins in die jaar van die verkoop, maar die kapitaalwins is gekanselleer op die oefening datum (indien die wins is berig oor 'n vorige jaar belastingopgawe, wat jare terug moet gewysig). Die opbrengs uit die verkoop van die opsies word bygevoeg om die opbrengs van die aandele aan die kapitaalwins op die verkoop van die aandele te bepaal wanneer die opsies uitgeoefen word. (Voorbeeld 7) Die opbrengs uit die verkoop van die opsies is 'n kapitaalwins in die jaar van die verkoop, maar die kapitaalwins is gekanselleer op die oefening datum (indien die wins is berig oor 'n vorige jaar belastingopgawe, wat jare terug moet gewysig). Die koste van die aandele, minus die opbrengs uit die verkoop van die opsies, word by die ACB van die onderliggende sekuriteit wanneer die opsies uitgeoefen word. (Voorbeeld 8) In alle gevalle makelaarsfooie moet afgetrek word van die opbrengs of bygevoeg koste. In die geval van die verkoop van oproep of verkoopopsies waar die opsies uitgeoefen word, word die opbrengs van die opsies koop aanvanklik beskou as 'n kapitaalwins in die jaar van die verkoop. Maar wanneer die opsies uitgeoefen word, daardie kapitaalwins is gekanselleer. As die opsies uitgeoefen word in 'n daaropvolgende belastingjaar, sal hierdie noodsaak indiening van 'n wysiging op die vorige year8217s belastingopgawe. Die ekstra papierwerk vereis mag 'n motivering vir 'n paar wees om te verhoed dat die verkoop van opsies wat verval in 'n toekomstige jaar. Met verwysing na die tafel, daar is 'n totaal van 8 verskillende belasting behandeling scenario's vir al die verskillende kombinasies van die opening en sluiting opsies transaksies. Let8217s kyk na 'n voorbeeld vir elke geval. Agtergrondinligting oor die moontlike opening transaksies: Koop call opsies: Koop die reg om aandele van die onderliggende sekuriteit Koop verkoopopsies te koop: Koop die reg om aandele van die onderliggende sekuriteit Sell call opsies te verkoop: Die verkoop van die reg om aandele van die onderliggende koop sekuriteit Sell verkoopopsies: die verkoop van die reg om aandele te verkoop van die onderliggende sekuriteit die moontlike sluiting transaksies: Options verloop: die vervaldatum van die opsies gaan en die houer van die opsies (die koper) het nie gekies om dit uit te oefen. Opsies is gesluit: 'n verrekening posisie is gekoop of verkoop word aan die opsies sluit voor die vervaldatum. Byvoorbeeld, 'n verkoper van verkoopopsies koop terug dieselfde verkoopopsies om die transaksie te sluit. Of, 'n koper van call opsies verkoop dieselfde call opsies om die transaksie te sluit. Opsies uitgeoefen: Die houer van die opsies (die koper) kies om dit uit te oefen voor die vervaldatum. Voorbeeld 1: Koop Bel of verkoopopsies / Options verloop Koop oproep (of sit) opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 1000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 die opsies verval op 15 Januarie 2016 sonder om uitgeoefen of verkoop aan die ACB van die opsies sluit is 1020 (die totale koste van 1000 plus die kommissie van 20). Wanneer die opsies verval it8217s asof hulle verkoop vir 0, aangesien hulle waardeloos verval. Dit lei tot 'n kapitaalverlies van 1020 op 15 Januarie 2016. Voorbeeld 2: Koop Bel of verkoopopsies / Options gesluit Koop oproep (of sit) opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 1000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 die opsies is verkoop vir 'n totale prys van 1500 en 'n kommissie van 20 op 8 Oktober 2015 die ACB van die opsies is 1020 (die totale koste van 1000 plus die kommissie van 20). Wanneer die opsies verkoop die totale opbrengs is 1480 (1500 20). 'N kapitaalwins van 460 (1480 1020) gerealiseer op 8 Oktober 2015 Voorbeeld 3: Koop call opsies / opsies uitgeoefen Koop call opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 1000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 Oefening die opsies op 14 Januarie 2016 met 'n kommissie van 20 die ACB van die opsies is 1020 (die totale koste van 1000 plus die kommissie van 20). Op 14 Januarie 2016 100 aandele van OPT verkry vir 'n koste van 10,000 (100 aandele vermenigvuldig met die trefprys van 100 / aandeel) plus 'n kommissie van 20. Die ACB van die OPT aandele word 11.040 (1020 10000 20). Geen kapitale wins of verlies word verslag gedoen oor die opsies. Voorbeeld 4: Koop verkoopopsies / opsies uitgeoefen Koop verkoopopsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 1000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 koop 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 12,000 plus 'n kommissie van 20 (you8217ll moet die onderliggende aandele besit by die uitoefening van die verkoopopsies omdat you8217ll verwag word om die onderliggende aandele te verkoop) Oefening die opsies op 14 Januarie, 2016 met 'n kommissie van 20 die ACB van die opsies is 1020 (die totale koste van 1000 plus die kommissie van 20). Die ACB van die onderliggende OPT aandele is 12020 (12000 20). Wanneer die opsies uitgeoefen word op 14 Januarie 2016, is die koste van die opsies afgetrek van die opbrengs aan die kapitaalwins (of verlies) te bepaal. Die kapitaalverlies wat uit die verkoop van die aandele / uitoefening van die opsies is 3060 (10000 20 1020 12020) op 14 Januarie, 2016. Voorbeeld 5: Sell Bel of verkoopopsies / Options verloop Sell oproep (of sit) opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 1000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 Die opsies verval op 15 Januarie 2016 sonder om uitgeoefen of verkoop aan 'n kapitaal sluit wins van 980 (1000 20) is besef op 13 April 2015. Wanneer die opsies verval, is geen verdere winste of verliese besef. Voorbeeld 6: Sell Bel of verkoopopsies / Options gesluit Sell oproep (of sit) opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 met 'n totale opbrengs van 1000 en 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 dieselfde opsies word terug gekoop vir 'n totale prys van 1500 en 'n kommissie van 20 op 7 Januarie 2016 'n kapitaalwins van 980 (1000 20) is besef op 13 April 2015 'n kapitaalverlies van 1520 (1500 20) is besef op 7 Januarie 2016. Voorbeeld 7: Sell call opsies / opsies uitgeoefen Koop 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 12,000 plus 'n kommissie van 20 (wat jy nodig het om die onderliggende aandele as gevolg besit oefen die call opsies sal jy nodig het om die onderliggende aandele 8211 hierdie tipe transaksie verwys verkoop as verkoop gedek call opsies) verkoop call opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 3000 met 'n kommissie van 20 , 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 die opsies uitgeoefen word op 14 Januarie 2016 met 'n kommissie van 20 die ACB van die onderliggende OPT aandele is 12020 (12000 20). 'N kapitaalwins van 2980 (3000 20) is gerealiseer April 13, 2015 uit die verkoop van die call opsies. Hierdie wins moet gerapporteer word vir die belastingjaar 2015. Wanneer die opsies uitgeoefen word op 14 Januarie, is 2016 die onderliggende aandele verkoop vir 100 per aandeel. Ook, is die 2980 kapitaalwins terugwerkend gekanselleer en die 2015 belastingopgawe moet verander word. 'N kapitaalwins van 940 (10,000 20 2980 12020) is gerealiseer met die verkoop van die onderliggende aandele. Voorbeeld 8: Sell verkoopopsies / opsies uitgeoefen Sell verkoopopsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 3000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 Die opsies uitgeoefen word op 14 Januarie 2016 met 'n kommissie van 20 'n kapitaalwins van 2980 (3000 20) is gerealiseer met die verkoop van die opsies op 13 April 2015, wat moet gerapporteer word in die belastingjaar 2015. Wanneer die opsies uitgeoefen word op 14 Januarie 2016 die 2980 kapitaalwins is terugwerkend gekanselleer en die 2015 belastingopgawe moet verander word. Die aandele is verkry vir 'n koste van 10.020 (100 aandele vermenigvuldig met die 100 trefprys, plus die 20 kommissie). Die netto koste van die opsies van 2980 afgetrek word van die verkryging koste te bepaal wat die ACB van die OPT aandele is 7040 (10020 2980). Berekening van Kapitaalwinsbelasting en ACB met Stock Options op AdjustedCostBase. ca AdjustedCostBase. ca is 'n gratis program wat dit moontlik maak Kanadese beleggers ACB en kapitaalwins te bereken. Dit sluit ondersteuning vir voorraad opsie transaksies op kapitaalrekening. Dit kan voorraad opsie beleggers te red van die groot tyd en struikelblok wat uit die hand presterende hierdie soort komplekse berekeninge. Op AdjustedCostBase. ca, is opsies wat verband hou met hul onderliggende sekuriteit. Dit beteken dat wanneer die toevoeging van 'n opsies transaksie, moet die onderliggende sekuriteit gekies. Beide die opening en sluiting transaksies word gesamentlik ingevul, wat beteken dat jy don8217t nodig om 'n tweede transaksie te skep vir die sluiting gedeelte van die opsies transaksie. As die opsies transaksie is nog nie gesluit (dws dit nie verval het nie, uitgeoefen, of gekoop / verkoop aan te sluit) dan die status kan ingestel word om oop te maak en you8217ll in staat wees om die transaksie te wysig op 'n later datum na die sluitingsdatum inkorporeer status. As die opsies in verskeie maniere is gesluit (byvoorbeeld 'n paar opsies verval, terwyl die ander is gekoop / verkoop aan te sluit, of opsies word gekoop / verkoop aan te sluit by verskillende tye) dan kan jy gaan met hierdie deur die splitsing van dit in verskeie transaksies. Byvoorbeeld, as jy call opsies te koop vir 200 aandele en verkoop 100 opsies terwyl die oorblywende 100 verval, kan jy twee opening opsies transaksies te voeg vir 100 aandele elk, terwyl die opstel van die sluiting van gedeeltes van die transaksies dienooreenkomstig. Let8217s kyk na die gebruik van AdjustedCostBase. ca vir 'n paar van die voorbeelde van bo. Voorbeeld 1 op AdjustedCostBase. ca: Koop Bel of verkoopopsies / Options verloop Koop oproep (of sit) opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 1000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 Die opsies verval op 15 Januarie 2016 sonder om uitgeoefen of verkoop aan Eerste sluit, voeg OPT as sekuriteit in jou rekening. Volgende voeg 'n nuwe transaksie. Stel die sekuriteit naam 8220OPT8221 en die tipe transaksie te 8220Buy call opsies (Open) 0,8221 Vir die aantal aandele inskryf 100. Let daarop dat opsies dikwels in groepe van 100 aandele en 1 opsie verkoop kan soms verwys na 'n opsie om te koop / verkoop 100 aandele. Op AdjustedCostBase. ca die aantal aandele wat verband hou met 'n opsies transaksie verwys na die werklike aantal aandele wat verband hou met die opsies, nie die aantal blokke 100. Volgende stel die datum April 13, 2015, die totale prys tot 1000, die trefprys 100 en die kommissie tot 20. Stel die 8220Options Status8221 om 8220Open8221 (let8217s aanvaar dat we8217re toetrede tot die transaksie op die aankoop datum en ons nog don8217t weet wat die sluiting transaksie sal wees). Na die toevoeging van die transaksie you8217ll sien dit gelys as volg:: Soos verwag, is daar geen kapitaalwins of verlies nog net die vorm moet soos volg lyk. Sodra die opsies verval, kliek op 8220Edit8221 om die status van die opsies transaksie te werk. Stel die 8220Options Status8221 om 8220Closed: Options Expired8221 en stel die sluitingsdatum vir 15 Januarie 2016: Let daarop dat jy nie 'n nuwe transaksie voeg vir die sluiting transaksie gedeelte. Die opening en sluiting transaksies is saamgevoeg in 'n enkele transaksie. Na die wysiging van die transaksie, you8217ll n kapitaalverlies op die sluitingsdatum van 1020, in ooreenstemming met die bogenoemde voorbeeld sien: Voorbeeld 7 op AdjustedCostBase. ca: Sell call opsies / opsies uitgeoefen Koop 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totaal koste van 12,000 plus 'n kommissie van 20 (wat jy nodig het om die eienaar van die onderliggende aandele omdat die uitoefening van die call opsies sal jy nodig het om die onderliggende aandele 8211 verkoop hierdie tipe transaksie word na verwys as die verkoop gedek call opsies) verkoop call opsies vir 100 aandele van OPT op April 13, 2015 vir 'n totale koste van 3000 met 'n kommissie van 20, 'n trefprys van 100 en 'n vervaldatum van 15 Januarie 2016 Die opsies uitgeoefen word op 14 Januarie 2016 met 'n kommissie van 20 Eerste, voeg OPT as 'n sekuriteit in jou rekening as dit doesn8217t nog bestaan.